Derzeit bekommen Anleger für ihre klassischen Geldanlagen sehr wenig oder gar keine Rendite. Aus diesem Grund wird verstärkt auch in Immobilien als Renditeobjekt investiert. Die Bundesregierung hat zur Förderung von Immobilien des Mietwohnungsneubaus im bezahlbaren Mietsegment einen steuerlichen Anreiz, die neue Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau, geschaffen, damit sich private Investoren verstärkt im bezahlbaren Mietwohnungsneubau engagieren. In diesem Blogartikel sind Teil 1 und Teil 2 der Podcast- Folgen zusammengefasst (Gesetzesregelung für den Bauantrag vor 01.01.2022).

Sinn und Zweck der steuerlichen Förderung der Immobilien durch die Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau (Bauantrag vor dem 01.01.2022)

Der Gesetzgeber hatte bereits länger geplant, die Sonderabschreibung für neue Mietwohnimmobilien einzuführen. Dadurch soll die Schaffung von Mietwohnungen im unteren und mittleren Mietsegment beim Mietwohnungsbau steuerlich gefördert werden. Der Gesetzestext zu der Regelung der Sonderabschreibung für Mietwohnungsbau umfasst bei normal großer Schrift fast 2 DIN-A4-Seiten. Da es den Umfang sprengen würde, wenn ich auf alle Details eingehe, möchte ich im Folgenden nur einen groben Überblick der steuerlichen Förderung geben.

Wofür wird die neue Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau gewährt?

Gefördert werden nur Immobilien-Investitionen in neue Mietwohnungen. Die Anschaffung einer bereits bestehenden Wohnung ist nur dann begünstigt, wenn sie bis zum Ende des Jahres der Fertigstellung der Wohnung getätigt wird und die Wohnung erstmalig geschaffen wurde. Erfolgt die Anschaffung der Immobilie erst nach dem Jahr der Fertigstellung, kann die Sonderabschreibung nicht in Anspruch genommen werden. Die bloße Erweiterung, Wohnungsvergrößerung, Sanierung, Renovierung oder der Ausbau einer bereits vorhandenen Wohnung sind für die Sonderabschreibung leider ebenfalls nicht begünstigt.

Welche weiteren Voraussetzungen der Sonderabschreibungen für Mietwohnungsneubau müssen gegeben sein?

Da der Gesetzgeber schon länger geplant hatte, das Gesetz zu verabschieden und den Mietwohnungsbau steuerlich zu fördern, sind der Neubau von Mietwohnungen begünstigt, für die der Bauantrag nach dem 31.08.2018 und vor dem 1.1.2022 gestellt wurde. Dadurch werden auch für solche Immobilien Sonderabschreibungen gewährt, die bereits vor der Gesetzesverabschiedung geplant waren, sofern sie die übrigen Vorrausetzungen erfüllen. Die Sonderabschreibung für Fälle der Bauantragstellung zwischen dem 31.08.2018 und dem 31.12.2018 kann erst ab 2019 in Anspruch genommen werden.

Welche Fristen gelten für die Sonderafa für Mietwohnungen, wenn kein Bauantrag nötig ist?

Für Mietwohnungsneubauten, für die noch kein Bauantrag eingereicht wurde, muss der Bauantrag für die Wohnung spätestens vor dem 01.01.2022 gestellt werden. Ist ein Bauantrag für die Wohnung nicht erforderlich, genügt eine Bauanzeige. Der Beginn der Bauarbeiten ist irrelevant. Es wird lediglich auf den Zeitpunkt des Bauantrags bzw. der Bauanzeige abgestellt.

Gibt es eine Mindestwohnfläche für die neue Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau?

Die Wohnung muss für die Sonderafa  für Mietwohnungsbau eine Mindestwohnfläche von 23 m² haben.

Wie hoch ist die neue Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau?

Als Sonderabschreibung (Sonderafa) kann im Jahr der Anschaffung oder Herstellung und in den folgenden 3 Jahren ein Betrag von jährlich bis zu 5 % der förderfähigen Anschaffungs- oder Herstellungskosten in Anspruch genommen und von der Steuer abgesetzt werden. Zusätzlich wird in diesen Jahren die normale lineare Abschreibung mit 2 % gewährt. Dadurch kann jährlich eine Abschreibung von bis zu 7 % (bis zu 5 % Sonderabschreibung und 2 % lineare Abschreibung) bei der Steuer geltend gemacht werden. Maximal können also in den ersten 4 Jahren 28 % der förderfähigen Anschaffungs- oder Herstellungskosten des begünstigten Gebäudes steuermindernd in den Steuererklärungen geltend gemacht werden. Ohne Sonderabschreibung wäre in diesem Zeitraum lediglich die normale lineare Abschreibung mit 2 % pro Jahr, also für 4 Jahre mit 8 %, möglich gewesen. Durch die Sonderabschreibung für den Neubau können somit zusätzlich bis zu 20 % steuerlich abgeschrieben werden.

Muss die Sonderabschreibung voll in Anspruch genommen werden, welche Vorteile gibt es noch, wie hoch ist der steuerliche Vorteil und wann wird dieser gewährt?

Die Sonderabschreibung (Sonderafa) von 5 % jährlich muss nicht voll in dem jeweiligen Jahr ausgeschöpft werden. Es kann auch ein geringerer Betrag in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Der nicht ausgenutzte Betrag der Sonderabschreibung ist dann aber nicht in die Folgejahre übertragbar und nicht steuerlich mehr als Sonderafa absetzbar.

Ein weiterer Vorteil der Sonderabschreibung ist, dass bei unterjähriger Anschaffung oder Herstellung im 1. Jahr die Sonderabschreibung mit dem vollem Jahresbetrag und nicht nur anteilig in Anspruch genommen werden kann. Erfolgt die Anschaffung oder Fertigstellung der Wohnung beispielsweise erst im Dezember, wird die Sonderabschreibung für das ganze Jahr gewährt.

Ist die neue Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau zeitlich befristet?

Die Sonderabschreibung kann letztmalig im Jahr 2026 geltend gemacht werden, und zwar auch dann, wenn der 4-jährige Sonderabschreibungszeitraum bis dahin noch nicht abgelaufen ist. Die noch nicht ausgeschöpfte Sonderafa für den Mietwohnungsbau wird ab 2027 nicht mehr gewährt und kann nicht mehr als Sonderafa von der Steuer abgesetzt werden.

Ist alles für die neue Sonderabschreibung Mietwohnungsneubau begünstigt und was ist, wenn die Baukostenobergrenze überschritten wird?

Nein, es ist leider nicht alles nach § 7b EStG vom Hausbau begünstigt. Der Gesetzgeber hat hier eine etwas komplizierte Regelung geschaffen. Es gibt eine Baukostenobergrenze, deren Überschreiten die Anwendung der Sonderabschreibung von vornherein ausschließt. Wenn die Anschaffungs- und Herstellungskosten der Wohnung ohne den Anteil des Grund und Bodens 3.000 € je Quadratmeter Wohnfläche übersteigen, kann generell keine Sonderabschreibung in Anspruch genommen werden. Da der Gesetzgeber nur bezahlbaren Wohnraum fördern will, scheidet eine Förderung bei Überschreiten der 3.000 € je Quadratmeter komplett aus. Zu den Besonderheiten bei der Wohnflächenberechnung und den einzubeziehenden Wohnflächen verweisen wir auf den später aufgeführten BMF-Erlaß.

Werden die Anschaffungsnebenkosten bei den Baukosten je Quadratmeter für die Sonderafa mit eingerechnet?

Bei den Baukosten je Quadratmeter Wohnfläche sind auch die Anschaffungsnebenkosten des Neubaus, soweit sie auf den Gebäudeanteil entfallen, mit zu berücksichtigen. Anschaffungsnebenkosten sind zum Beispiel Notar- und Grundbuchkosten, Maklergebühren und die Grunderwerbsteuer. Auch nachträgliche Anschaffungs- und Herstellungskosten der Mietwohnung werden mit eingerechnet.

Gibt es für Außenanlagen und Grund und Boden auch Sonderabschreibung?

Der Anteil der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, die auf Außenanlagen und auf den Grund und Boden entfallen, sind generell nicht für die Sonderabschreibung (Sonderafa) für Mietwohnungen begünstigt.

Wie viel ist pro Quadratmeter für die Sonderabschreibung für Mietwohnungen begünstigt?

Die auf das Gebäude entfallenden Anschaffungs- und Herstellungskosten sind maximal bis 2.000 € je Quadratmeter Wohnfläche für die Sonderabschreibung begünstigt. Zu den Besonderheiten bei der Wohnflächenberechnung und den einzubeziehenden Wohnflächen verweisen wir auf den später aufgeführten BMF-Erlaß.

Gibt es weitere einzuhaltende Fristen und Besonderheiten für die Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubauten?

Die Sonderabschreibung wird dauerhaft nur gewährt, wenn die Mietwohnung im Anschaffungsjahr und in den folgenden 9 Jahren der entgeltlichen Vermietung zu Wohnzwecken dient. Daher gibt es für Ferienwohnungen und gewerblich genutzte Immobilien keine Sonderabschreibung. Eine in Anspruch genommene Sonderabschreibung wird rückwirkend gestrichen, wenn der Zehnjahreszeitraum nicht eingehalten wird. Beispiele für das Streichen der Sonderabschreibung wären daher:

• ein Verkauf vor Ablauf des Zehnjahreszeitraum, wenn der Veräußerungsgewinn nicht zu versteuern ist oder
• eine Änderung der Nutzung innerhalb des Zehnjahreszeitraums, wenn zum Beispiel die Wohnung selbst genutzt oder gewerblich genutzt wird.

Was ist bei Leerstand?

Ein vorübergehender Leerstand der Wohnung innerhalb des Zehnjahreszeitraumes ist nicht schädlich, sofern die Vermietung der Wohnung weiterhin beabsichtigt ist und die Wohnung zur Vermietung bereitgehalten wird.

Wann wird die Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau rückwirkend gestrichen?

Die Sonderabschreibung wird auch rückwirkend gestrichen, wenn aufgrund nachträglicher Anschaffungs- oder Herstellungskosten innerhalb der ersten 3 Jahre nach Fertigstellung die Baukostenobergrenze von 3.000 € je Quadratmeter überschritten wird. Dabei reicht bereits ein geringfügiges Überschreiten aus. Es fällt dann rückwirkend die gesamte komplette Sonderabschreibung weg. Daher sollte sorgfältig kalkuliert werden und auch ein Sicherheitspolster für unvorhergesehene Kosten bei dem Neubau berücksichtigt werden, damit man auch wirklich die Sonderabschreibung erhält und behalten kann.

Beispiel für die steuerliche Auswirkung der Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau

Sachverhalt des Beispiels

In unserem Beispiel unterstellen wir, dass alle Voraussetzungen für die Sonderabschreibung bei dem Hausbau vorliegen. Es werden 3 Mietwohnungen mit jeweils 80 m² Wohnfläche gekauft. Die Herstellungs- und Anschaffungskosten der Wohnungen für den Gebäudeanteil ohne Grund und Boden inklusive Anschaffungsnebenkosten und nachträglichen Anschaffungskosten betragen 576.000 €. Insgesamt liegt eine Wohnfläche von 240 m² vor (3 Wohnungen mit je 80 m²). Die Anschaffung der Mietwohnungen erfolgte im Dezember 2019. Bei Anschaffungskosten von 576.000 € für das Gebäude und 240 m² Wohnfläche sind das 2.400 € je Quadratmeter Wohnfläche.

Berechnung der Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau des Beispiels

Die Sonderabschreibung kann also grundsätzlich in Anspruch genommen werden, da die Obergrenze von 3.000 € je Quadratmeter Wohnfläche für den Neubau nicht überschritten ist. Für die Sonderabschreibung sind lediglich maximal 2.000 € je Quadratmeter Wohnfläche begünstigt. Bei 240 m² Wohnfläche und 2.000 € maximaler Begünstigung je Quadratmeter Wohnfläche ergibt sich eine Bemessungsgrundlage für die Sonderabschreibung von 480.000 €. Jährlich sind bis zu 5 % Sonderabschreibung möglich. 5 % von 480.000 € ergeben 24.000 € jährlich von der Steuer absetzbare Sonderabschreibung. Die Sonderabschreibung in der maximalen Höhe für 4 Jahre beträgt 96.000 €.

Berechnung der linearen Abschreibung des Neubau-Beispiels

Zusätzlich wird die lineare Abschreibung ab Dezember 2019 für den Neubau gewährt. Die lineare Abschreibung für 2019 wird nicht mit dem vollen Jahresbetrag gewährt, da die Anschaffung der Mietwohnungen erst im Dezember erfolgte. Im Gegensatz zur Sonderabschreibung, wird die lineare Abschreibung für die gesamten Anschaffungskosten des Gebäudes von 576.000 € gewährt. Bei 2 % jährlicher Abschreibung beträgt die normale lineare Abschreibung 11.520 € jährlich. 1/12 davon werden für 2019 in Höhe von 960 € gewährt. Für 2020, 2021, 2022 wird der volle Betrag von 11.520 € gewährt und kann von der Steuer abgesetzt werden.

Zusammenfassung der gewährten Abschreibung, Sonderabschreibung und Steuervorteil des Beispiels für den Neubau

Die lineare Abschreibung (Afa) für 2019-2022 beträgt in der Summe 35.520 €, die Sonderabschreibung (Sonderafa) für die 4 Jahre für den Neubau beträgt in der Summe 96.000. Insgesamt werden für die lineare Abschreibung und die Sonderabschreibung für die Jahre 2019-2022 131.520 € für die Mietwohnungen gewährt und von der Steuer in der Steuererklärung abgesetzt.

Steuerersparnis des Beispiels für den Neubau

Ein Steuerpflichtiger, der dem Spitzensteuersatz von 42 Prozent unterliegt, kann somit in den ersten 4 Jahren der Anschaffung oder Herstellung rund 58.300 € Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag sparen und von der Steuer absetzen.

Zusammenfassung des Vorteils der neuen Sonderafa für Mietwohnungsneubau – bis zu 28 % in den ersten Jahren steuermindernd abschreiben

Mit der Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau (§ 7 b EStG) werden Investitionen in neue Mietwohnungen gefördert. Als Sonderabschreibung kann im Jahr der Anschaffung/Herstellung und in den folgenden 3 Jahren ein Betrag von jährlich bis zu 5 % der förderfähigen Anschaffungs- oder Herstellungskosten des Gebäudes in Anspruch genommen werden (bis zu 20% Sonder-AfA in den ersten 4 Jahren).

Jährlich kann mit der linearen AfA von 2% daher insgesamt bis zu 7% AfA steuermindernd geltend gemacht  und abgesetzt werden, also in den ersten 4 Jahren maximal bis zu 28% der förderfähigen Anschaffungs- oder Herstellungskosten.

Sie sehen, die Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau bietet die Möglichkeit, Abschreibungen vorzuziehen und in den ersten Jahren des Abschreibungszeitraumes deutlich mehr Abschreibungen für die Immobilie in der Steuererklärung geltend machen zu können. Dadurch lassen sich erhebliche Steuerersparnisse erzielen und Steuern sparen.

Weitere Hinweis und Links sowie das BMF-Schreiben zur Sonderabschreibung für Neubau Mietwohnungen

BMF-Schreiben zur Sonderabschreibung für Mietwohnungen (PDF)

Liebe Zuhörer und Zuhörerinnen, Sie wissen, dass der Podcast noch nicht lange am Start ist. Ich freue mich, wenn Sie den Podcast abonnieren und mir eine 5-Sterne-Bewertung bei iTunes oder bei der Podcast App Ihrer Wahl geben, wenn Ihnen diese Folge gefallen hat. Sie tragen damit dazu bei, dass der Podcast in den Podcast Apps und auf diversen Plattformen leichter gefunden wird und somit noch mehr Zuhörer erreicht.

Sie wollen die Inhalte mitgestalten? Schreiben Sie uns gerne eine E-Mail mit Ihren Anregungen, Fragen oder Themenwünschen!

Besuchen, abonnieren und folgen Sie uns auf Facebook, XING, Twitter, Instagram, YouTube, LinkedIn!

Wie abonniere ich den Podcast?

Viele Zuhörer wissen nicht, wie man den Podcast kostenlos abonniert. Sollte Ihr Gerät bereits eine Podcast App haben, können Sie natürlich direkt in der entsprechenden App den Podcast kostenlos abonnieren. Alternativ können Sie über unsere Internetseite www.vesting-stb.de unter „Service“ unseren Podcast abonnieren. An den einzelnen Playern für die jeweilige Folge sind Buttons für das Betriebssystem ihres Handys. Für Apple Geräte wählen Sie den Button iTunes, dann gelangen Sie direkt auf die Seite zum Abonnieren. Für Android Geräte wählen Sie den Button für Android. Falls Sie für Ihr Android Gerät noch keine Podcast App haben, können Sie sich dann eine App auswählen, diese installieren und dann den Podcast in der App abonnieren.

Weitere Podcastfolgen:

• Tiere: Welche Kosten sind steuerlich absetzbar? 1. Juli 2024
• Was kann ich bei der Steuer geltend machen, absetzen, was ist absetzbar? 30. November 2023
• 5 Tipps für ein besseres Gefühl zum Thema Steuern 14. September 2023
• MVZ: Was muss ich für die Gründung wissen? 10. September 2023
• Häufig gestellte Fragen an den Steuerberater – Q & A, Frage und Antworten mit Steuerberaterin Sabine Banse-Funke 3. Juni 2023
• Steuermythen und häufige Fragen von Ärzten, Zahnärzten und Selbstständigen zum Gewinn und zu Steuern 23. Mai 2023
• Rürup-Rente: Wie sind die Beiträge steuerlich absetzbar? 23. Mai 2023
• Steueränderung – vorteilhafte Änderungen 2023, 2024, 2025 um Steuern zu sparen 13. Januar 2023
• Steuern einfach sparen durch die Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter 10. Januar 2023
• Nettolohnoptimierung: Für den Arbeitnehmer mehr Netto vom Brutto und als Arbeitgeber Kosten sparen 27. Dezember 2022
• Inflationsausgleichsprämie (IAP): Steuerfrei und sozialversicherungsfrei bis zu 3.000 € 14. Dezember 2022
• Weihnachtsfeier – Lohnsteuer, Sozialversicherung, Frist: Was ist steuerpflichtig, steuerfrei, sozialversicherungsfrei und sozialversicherungspflichtig? 30. November 2022
• Weihnachtsgeschenke an Arbeitnehmer: Was ist steuerpflichtig, steuerfrei, welche Nebenkosten fallen beim Arbeitgeber an? 22. November 2022
• Weihnachtsgeschenke für Geschäftsfreunde und Kunden: Was ist von der Steuer absetzbar? 17. November 2022
• Rückzahlung von Fortbildungskosten, Aus- und Weiterbildungsvergütungen durch den Arbeitnehmer an den Arbeitgeber 26. September 2022
• Pflegebonus: Bonus, Prämie, Sonderzahlung von maximal 4.500 € 20. September 2022
• Homeoffice: Was kann ich bei der Steuer alles absetzen? 8. September 2022
• Arbeitgebererstattung Homeoffice: Was kann dieser steuerfrei und sozialversicherungsfrei erstatten/übernehmen? 8. September 2022
• Energiepreispauschale: Wissenswertes zur Energiepreispauschale von 300 € 3. September 2022
• Gesetzesänderung: Vorteilhafte steuerliche Änderungen 2022 1. September 2022
• Ist die Sonnenbrille von der Steuer absetzbar? 24. August 2022
• Selbständiger: Aktueller Wandel – Hilfe durch uns 19. Juli 2022
• Überlassung eines Dienstfahrrades (E-Bike/Fahrrad/Mountainbike) an den Arbeitnehmer und als Arbeitgeber Kosten sparen (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 9. Juni 2022
• Übereignung eines Dienstfahrrads (Fahrrad, E-Bike, Mountainbike) an den Arbeitnehmer und als Arbeitgeber Kosten sparen (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 2. Juni 2022
• Steuertipp: 20 Steuertipps für 2020, 2021, 2021 und 2023, um noch Steuern zu sparen 30. Mai 2022
• Kann ich als Unternehmer/Freiberufler ein E-Bike, Dienstrad oder Fahrrad steuerlich absetzen und Steuern sparen (Kauf oder Leasing)? 19. Mai 2022
• Fahrten Wohnung – Arbeitsstätte: Wie viel Fahrtkosten, Fahrtkostenzuschüsse, Fahrtkostenersatz darf der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer erstatten? 16. März 2022
• Personalsuche in Zeiten des Fachkräftemangels, Mitarbeiterführung, Kommunikationskonzept, Tipps für Arbeitgeber mit Miriam Engel (Expertin für loyale Führung und Zusammenarbeit) Teil 1 und 2 1. März 2022
• Computer, Hardware, Software: Ab 2021 sofort einfach voll von der Steuer absetzen und Steuern sparen (digitale Wirtschaftsgüter) 22. Februar 2022
• Video: Was kann ich für Kosten für das Video drehen bei der Steuer absetzen? 18. Februar 2022
• Kinder: Was kann ich von der Steuer absetzen und was kann der Arbeitgeber erstatten/zahlen? 16. Februar 2022
• Kleinunternehmer und Umsatzsteuer: Vorteile und Nachteile 3. Februar 2022
• Wie kann ich mir die Steuern vom Finanzamt vor der Abgabe der Steuererklärung zurückholen oder erst gar nicht bezahlen? 4. Januar 2022
• Sonderzahlung Teil III – Vorteile, Kostenersparnis und einfache Möglichkeiten der Nettolohnoptimierung der Sonderzahlung mit Rechtsanwalt Ralph Leibecke (mehr Netto vom Brutto) 12. Dezember 2021
• Sonderzahlung: Antworten auf häufig gestellte Fragen zur Sonderzahlung (Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld) am Beispiel von Ärzten, Zahnärzten, Apotheken 5. Dezember 2021
• Geschenke an Geschäftsfreunde und Kunden: Was ist von der Steuer absetzbar, wann zahlt der Schenker Steuern auf Geschenke? 15. November 2021
• Gesetzesänderung: Sachbezug, Gutscheine, Tankgutscheine, Warengutscheine 44 € ab 2020 (50 € ab 2022) an Arbeitnehmer, was sie als Arbeitgeber, Mitarbeiter wissen sollten (Nettolohnoptimierung) 27. Oktober 2021
• Einfach Steuern und Geld sparen durch die Beitragsvorauszahlung zur privaten Krankenversicherung und Pflegeversicherung 21. Oktober 2021
• Steuern beim Influencer, YouTuber, Instagrammer, Blogger und Podcaster und was muss versteuert werden? 30. September 2021
• Warum Sie durch den Zuschuss zum Kindergartenbeitrag oder die Tagesmutter Ihren Arbeitnehmern einen höheren Nettolohn zahlen (Nettolohnoptimierung Kinderbetreuungskosten-mehr Netto vom Brutto) 30. September 2021
• Elektro-Fahrzeuge: Überlassung, Übereignung, Erstattung von Ladestrom und Ladevorrichtung vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer (Nettolohnoptimierung-mehr Netto vom Brutto) 11. August 2021
• Wie durch die Erholungsbeihilfe Sozialversicherung gespart wird und Arbeitnehmer höheren Nettolohn erhalten (Nettolohnoptimierung–mehr Netto vom Brutto) 6. August 2021
• Durch energetische Baumaßnahmen am Eigenheim/Haus bis zu 40.000 € Steuern und Geld sparen 8. Juli 2021
• Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau – einfach Steuern sparen (Bauantrag 1.9.18-31.12.2021) 30. Juni 2021
• Steuerfreie und sozialversicherungsfreie Corona-Beihilfe/Prämie/Bonus/Sonderzahlung bis 1.500 € für Arbeitnehmer 23. Juni 2021
• Urlaub: Häufige Fragen von Arbeitgebern und Arbeitnehmern (Dauer, Verfall, gesetzliche Vorgaben, vertragliche Regelungen) 18. Juni 2021
• Steuertipps Erben/Schenken: Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer durch geschickte steuerliche Gestaltung sparen 25. Mai 2021
• Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer-Steuern sparen durch Ausnutzen der Steuerfreibeträge für das Erbe, die Erbschaft und Schenkung beim Erben/Schenken 12. Mai 2021
• 3 häufige Fehler bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung und Einnahmenüberschussrechnung 3. Mai 2021
• Existenzgründung: Durch den steuerfreien Gründungszuschuss das Einkommen und die Liquidität als Existenzgründer deutlich aufbessern 28. April 2021
• Welche Kosten können von der Steuer abgesetzt werden, was ist bei der Einkommensteuererklärung, Gewinnermittlung und Einnahmenüberschussrechnung zu beachten, wenn der Arbeitnehmer eine nebenberufliche selbständige Tätigkeit hat? 14. April 2021
• Gewerbeanmeldung: Wann, wie und wo und muss ich überhaupt ein Gewerbe anmelden? 26. März 2021
• Homeoffice-Pauschale: Bis zu 600 € bis 2022, bis 1.260 € ab 2023 für das Homeoffice von der Steuer absetzen und Steuern leicht, einfach sparen 5. Februar 2021
• Update 2020 zur Vorauszahlung der privaten Krankenversicherung und Pflegepflichtversicherung – einfach Steuern und Geld sparen 8. Dezember 2020
• 3% Mehrwertsteuer (Mwst) sparen – Investitionen, Reparaturen noch in 2020 durchführen, Umsatzsteuersatzerhöhung 2021 1. Dezember 2020
• Baukindergeld Eigenheim: Bis zu 12.000 € Zuschuss pro Kind für den Erwerb des Eigenheimes (Haus, Eigentumswohnung) erhalten 16. November 2020
• Abschreibung: Investitionen höher abschreiben und so schneller Steuern sparen! 10. November 2020
• Degressive Abschreibung (AfA) nutzen, um Steuern einfach und schneller zu sparen 3. Oktober 2020
• Kurzarbeit Corona-Krise: Was Sie zum Kurzarbeitergeld (KUG) wissen sollten, Voraussetzungen, Anzeige, Antrag, Berechnung und Fristen mit Rechtsanwalt Leibecke 10. September 2020
• Wie können Sie durch den Zuschuss zur Internetnutzung Ihren Arbeitnehmern mehr Nettolohn zahlen (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 27. August 2020
• Warum die Überlassung eines Handys mit Handyvertrag durch den Arbeitgeber die Arbeitnehmer mit mehr Nettolohn erfreut und Kosten verringert (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 20. August 2020
• Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWGs): Durch die Anschaffung Steuern sofort und einfach sparen 2. August 2020
• Wie Ihre Arbeitnehmer durch die Überlassung des Computers vom Arbeitgeber mehr Nettolohn bekommen und gleichzeitig Kosten gesenkt werden (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 24. Juni 2020
• geringwertige Wirtschaftsgüter und Investitionsabzugsbetrag – Investitionen sofort einfach abschreiben und Steuern sparen 21. Juni 2020
• Rentner als Arbeitnehmer- Besonderheiten und vom Arbeitgeber häufig gestellte Fragen zur Beschäftigung von Rentnern (Teil 1+2) 11. Juni 2020
• Durch den Investitionsabzugsbetrag (IAB) und der Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter Steuern sparen (Teil 1+2 IAB) 6. Juni 2020
• Schenken: Übertragung des Familienheims (Eigenheim) auf den Ehegatten zu Lebzeiten, um einfach Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer zu sparen 19. Mai 2020
• Investitionsabzugsbetrag (IAB) und Geringwertige Wirtschaftsgüter (Laptop, Telefon) – Eintrag, Auswirkung in der Steuererklärung (Q&A) 14. Mai 2020
• Finanzieller Schutzschirm für Ärzte und Heilmittelerbringer, Zahnärzte, Physiotherapeuten, Ergotherapeuten, Logopäden, Podologen mit Rechtsanwalt Leibecke 7. Mai 2020
• Corona: Was Sie zu Änderungen im Insolvenzrecht, zur Anfechtung, zu Haftungsrisiken und Rückforderungen wissen sollten mit Rechtsanwalt Dr. Peter Staufenbiel 16. April 2020
• Corona Krise: Was Arbeitgeber und Eltern zum Entschädigungsanspruch bei Verdienstausfall nach dem Infektionsschutzgesetz aufgrund der behördlichen Schließung von Schulen und Kindergärten wissen sollten, Voraussetzungen, Antrag, Berechnung und Fristen mit Rechtsanwalt Leibecke 1. April 2020
• Corona-Krise: Was jeder zur Entschädigung für Verdienstausfall bei Quarantäne wissen sollte, Voraussetzungen, Antrag, Berechnung und Fristen mit Rechtsanwalt Leibecke 24. März 2020
• Coronavirus: Wie sind die Regelungen zur Lohnfortzahlung im Krankheitsfall und notwendiger Kinderbetreuung, Entschädigungen bei Quarantäne, für Kurzarbeitergeld, welche Fristen sind zu beachten und bei welcher Behörde beantrage ich Erstattungen?* 13. März 2020
• Erben: steuerfreie Übertragung des Eigenheims (Familienheim) im Erbfall auf den überlebenden Ehegatten und leicht Erbschaftsteuer sparen 10. März 2020
• Erbschaft/Schenkung – Steuern sparen beim Erben und Schenken durch Verteilung des Vermögens auf die Eheleute (Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer) 3. März 2020
• Herzlich Willkommen im Podcast Steuern sparen Gewinne steigern 20. Februar 2020

Social Media – besuchen, abonnieren und folgen Sie uns!