Die Weihnachtszeit rückt näher und die Planung und Organisation für die Weihnachtsfeier steht bei vielen Firmen und Praxen an. In dieser Folge besprechen wir Wissenswertes zur Weihnachtsfeier aus dem Bereich Lohnsteuer und Sozialversicherung. Wie ist die steuerliche Behandlung, gibt es einen Steuerfreibetrag, was ist steuerpflichtig, steuerfrei, sozialversicherungsfrei und sozialversicherungspflichtig?

Mit dem Laden des Videos akzeptieren Sie die Datenschutzerklärung von YouTube.
Mehr erfahren

Video laden

YouTube immer entsperren

Wie wird die Weihnachtsfeier bei der Lohnsteuer und Sozialversicherung behandelt?

Der Arbeitgeber gewährt den Arbeitnehmern eine Zuwendung, wenn er die Weihnachtsfeier bezahlt und die Arbeitnehmer unentgeltlich oder verbilligt daran teilnehmen können.

Die Weihnachtsfeier ist eine Betriebsveranstaltung. Für Betriebsveranstaltungen gibt es eine spezielle Regelung zur steuerlichen Behandlung im Einkommensteuergesetz, damit die Zuwendungen und geldwerten Vorteile unbürokratischer bei der Lohnsteuer behandelt werden können.

Dafür muss die Teilnahme an der Weihnachtsfeier allen Arbeitnehmern oder der Organisationseinheit des Betriebes (z. B. Abteilung) offen stehen.

Was ist bei der Weihnachtsfeier lohnsteuerfrei und gibt es einen Steuerfreibetrag?

Es gibt einen Steuerfreibetrag von 110 € brutto pro Betriebsveranstaltung (z.B. Weihnachtsfeier, Betriebsausflug) und Arbeitnehmer. Auch bei vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmen, die Vorsteuer ziehen können, wird auf den Brutto-Wert, also inklusive Umsatzsteuer für den Steuerfreibetrag abgestellt.

Es sind allerdings nur 2 Betriebsveranstaltungen im Jahr mit dem jeweiligen Steuerfreibetrag von 110 € begünstigt.

Wie werden Begleitpersonen der Arbeitnehmer behandelt?

Kosten der Begleitpersonen des Arbeitnehmers (z. B. Ehegatte, Frauen, Kinder, Freundin) werden beim jeweiligen Arbeitnehmer auf den Steuerfreibetrag von 110 € mit angerechnet. Die Begleitpersonen haben keinen eigenen Freibetrag bei der Weihnachtsfeier.

Welche Kosten werden bei der Weihnachtsfeier berücksichtigt und wie erfolgt die Berechnung pro Arbeitnehmer?

Übliche Kosten sind z.B.

• Speisen & Getränke
• Übernachtungskosten, Fahrtkosten
• Raummiete
• Tabakwaren
• Süßigkeiten
• Eintrittskarten, Künstler, Musik, Rahmenprogramm
• Geschenke im Rahmen der Betriebsveranstaltung

Alle Bruttokosten der Weihnachtsfeier werden aufsummiert und durch die Anzahl der Teilnehmer gerechnet.

Was ist lohnsteuerpflichtig bei der Weihnachtsfeier und was ist bei mehr als 2 Betriebsveranstaltungen pro Jahr?

Wird der Steuerfreibetrag von 110 € pro Veranstaltung und Arbeitnehmer überschritten, liegt ein steuerpflichtiger geldwerter Vorteil vor. Von dem errechneten Betrag pro Arbeitnehmer bleiben 110 € steuerfrei, der Betrag darüber ist steuerpflichtig.

Bei mehr als 2 begünstigten Betriebsveranstaltungen im Jahr, bleiben 2 steuerfrei, ab der 3. ff Veranstaltung werden die Betriebsveranstaltungen steuerpflichtig behandelt.

Was fällt an Steuer an (Lohnsteuer, Einkommensteuer)?

Der Arbeitgeber hat ein Wahlrecht. Er kann eine pauschale Versteuerung der Weihnachtsfeier mit 25 % Lohnsteuer auf den steuerpflichtigen Teil zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer vornehmen oder es erfolgt eine individuelle Versteuerung beim Arbeitnehmer beim Lohn.

Meistens wählen die Arbeitgeber die pauschale Versteuerung.

Was ist mit der Sozialversicherung, was ist sozialversicherungspflichtig, sozialversicherungsfrei und sind Fristen bei der Sozialversicherung zu beachten?

Die steuerfreien Beträge  der Weihnachtsfeier (maximal 110 € Zuwendung pro Arbeitnehmer und Betriebsveranstaltung) sind sozialversicherungsfrei.

Der steuerpflichtige Teil der Weihnachtsfeier (geldwerter Vorteil über 110 € pro Arbeitnehmer), ist sozialversicherungsfrei soweit die Lohnsteuerpauschalierung bis zum 28.02. des Folgejahres erfolgt ist. Die einzuhaltende Frist für 2021 ist der 28.2.2022, damit der geldwerte Vorteil sozialversicherungsfrei ist und für das Jahr 2020 war es der 28.02.2021.

Sozialversicherungspflicht besteht für den steuerpflichtigen Teil über 110 € pro Arbeitnehmer, soweit die Lohnsteuerpauschalierung nach dem 28.02. des Folgejahres (Frist) erfolgt oder gar nicht erfolgt.

Reichen Sie die Belege zur Weihnachtsfeier daher rechtzeitig und frühzeitig dem Steuerberater für die Pauschal-Versteuerung ein, damit die Frist 28.02. des Folgejahres für die Sozialversicherungsfreiheit eingehalten werden kann.

Sind Nachweise für die Steuerfreiheit der Weihnachtsfeier erforderlich?

Die Namen und die Anzahl der Teilnehmer sind für die Steuerfreiheit aufzuzeichnen und die Belege der angefallenen Kosten aufzubewahren.

Was gilt für die Weihnachtsgeschenke an Mitarbeiter bis brutto 60 € bei Ausgabe der Geschenke auf der Weihnachtsfeier?

Weihnachtsgeschenke an Arbeitnehmer/Mitarbeiter, die auf der Weihnachtsfeier ausgegeben werden, zählen zu dem € 110-Freibetrag bei der Weihnachtsfeier. Als übliche Zuwendungen bzw. Geschenke dabei werden laut Finanzverwaltung nur Geschenke angesehen, die in der Summe maximal brutto 60 € pro Arbeitnehmer anlässlich der Weihnachtsfeier verschenkt werden (R 19.5. (4)(6) LStR). Sofern die Kosten für die Weihnachtsfeier plus verschenktes Weihnachtsgeschenk auf der Weihnachtsfeier unter € 110 pro Arbeitnehmer liegen, ist sowohl das Geschenk, als auch die Weihnachtsfeier steuer- und sozialversicherungsfrei. Diese Möglichkeit wird gern genutzt, wenn der monatliche Sachbezug beim Arbeitnehmer bereits oder fast ausgeschöpft ist oder nicht reicht, um steuerfrei und sozialversicherungsfrei dem Arbeitnehmer ein Weihnachtsgeschenk noch vom Arbeitgeber zu schenken.

Zusammenfassung – steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Weihnachtsfeier

Beachten Sie, das 110 € pro Arbeitnehmer als Zuwendung steuerfrei und sozialversicherungsfrei sind. Beträge und Zuwendungen darüber hinaus sind ein lohnsteuerpflichtiger geldwerter Vorteil. Wenn die Frist 28.2. des Folgejahres zur Pauschalversteuerung eingehalten wird, bleibt der Gesamtbetrag des geldwerten Vorteils sozialversicherungsfrei. Wird die Frist nicht eingehalten, ist der steuerpflichtige geldwerte Vorteil auch sozialversicherungspflichtig.

Nutzen Sie die Möglichkeit als Arbeitgeber, eine schöne Weihnachtsfeier online oder offline für die Arbeitnehmer zu veranstalten, das Jahr Revue passieren zu lassen, sich beim Team zu bedanken, die geleistete Arbeit Wert zu schätzen und eine gute Basis der Zusammenarbeit für das nächste Jahr zu schaffen. Ihre Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen freuen sich, das stärkt das Zusammengehörigkeitsgefühl, die Motivation, den Teamgeist der Arbeitnehmer, fördert das Betriebsklima und die Kommunikation. Gleichzeitig stärken Sie als Arbeitgeber in Zeiten des Fachkräftemangels die Zufriedenheit Ihrer Arbeitnehmer.

Welche Weihnachtsgeschenke an Arbeitnehmer sind steuerpflichtig, steuerfrei, welche Nebenkosten fallen beim Arbeitgeber an?

Die steuerliche Behandlung der Weihnachtsgeschenke an Arbeitnehmer können Sie hier nachlesen.

Weihnachtsgeschenke an Geschäftsfreunde und Kunden, vertiefende Informationen zu Geschenken, zum Vorsteuerabzug und zur Behandlung beim Empfänger

Weitere Informationen zu Geschenken an Geschäftsfreunde und Kunden, zum Vorsteuerabzug, zur Behandlung beim Empfänger finden Sie hier.

weitere Hinweise und Links

Benötigen Sie eine Beratung zu Lohnthemen oder zur Nettolohnoptimierung, sprechen Sie mein Team oder mich an.

Über unsere Social-Media-Kanäle informieren wir auch über steuerliche Themen, die wir nicht im Podcast behandeln. Besuchen, abonnieren und folgen Sie uns auf Facebook, XING, Twitter, Instagram, YouTube, TikTok, LinkedIn!

Vesting & Partner – Steuerberater für Ärzte und Apotheker in Göttingen

Weitere Podcastfolgen:

• 5 Tipps für ein besseres Gefühl zum Thema Steuern 14. September 2023
• MVZ: Was muss ich für die Gründung wissen? 10. September 2023
• Häufig gestellte Fragen an den Steuerberater – Q & A, Frage und Antworten mit Steuerberaterin Sabine Banse-Funke 3. Juni 2023
• Was kann ich bei der Steuer geltend machen, absetzen, was ist absetzbar? 30. Mai 2023
• Steuermythen und häufige Fragen von Ärzten, Zahnärzten und Selbstständigen zum Gewinn und zu Steuern 23. Mai 2023
• Rürup-Rente: Wie sind die Beiträge steuerlich absetzbar? 23. Mai 2023
• Steueränderung – 10 vorteilhafte Änderungen 2023, 6 Änderung 2024 um Steuern zu sparen 13. Januar 2023
• Steuern einfach sparen durch die Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter 10. Januar 2023
• Nettolohnoptimierung: Für den Arbeitnehmer mehr Netto vom Brutto und als Arbeitgeber Kosten sparen 27. Dezember 2022
• Inflationsausgleichsprämie (IAP): Steuerfrei und sozialversicherungsfrei bis zu 3.000 € 14. Dezember 2022
• Weihnachtsfeier – Lohnsteuer, Sozialversicherung, Frist: Was ist steuerpflichtig, steuerfrei, sozialversicherungsfrei und sozialversicherungspflichtig? 30. November 2022
• Weihnachtsgeschenke an Arbeitnehmer: Was ist steuerpflichtig, steuerfrei, welche Nebenkosten fallen beim Arbeitgeber an? 22. November 2022
• Weihnachtsgeschenke für Geschäftsfreunde und Kunden: Was ist von der Steuer absetzbar? 17. November 2022
• Rückzahlung von Fortbildungskosten, Aus- und Weiterbildungsvergütungen durch den Arbeitnehmer an den Arbeitgeber 26. September 2022
• Pflegebonus: Bonus, Prämie, Sonderzahlung von maximal 4.500 € 20. September 2022
• Homeoffice: Was kann ich bei der Steuer alles absetzen? 8. September 2022
• Arbeitgebererstattung Homeoffice: Was kann dieser steuerfrei und sozialversicherungsfrei erstatten/übernehmen? 8. September 2022
• Energiepreispauschale: Wissenswertes zur Energiepreispauschale von 300 € 3. September 2022
• Gesetzesänderung: Vorteilhafte steuerliche Änderungen 2022 1. September 2022
• Ist die Sonnenbrille von der Steuer absetzbar? 24. August 2022
• Selbständiger: Aktueller Wandel – Hilfe durch uns 19. Juli 2022
• Überlassung eines Dienstfahrrades (E-Bike/Fahrrad/Mountainbike) an den Arbeitnehmer und als Arbeitgeber Kosten sparen (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 9. Juni 2022
• Übereignung eines Dienstfahrrads (Fahrrad, E-Bike, Mountainbike) an den Arbeitnehmer und als Arbeitgeber Kosten sparen (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 2. Juni 2022
• Steuertipp: 20 Steuertipps für 2020, 2021, 2021 und 2023, um noch Steuern zu sparen 30. Mai 2022
• Kann ich als Unternehmer/Freiberufler ein E-Bike, Dienstrad, Pedelec oder Fahrrad steuerlich absetzen und Steuern sparen (Kauf oder Leasing)? 19. Mai 2022
• Fahrten Wohnung – Arbeitsstätte: Wie viel Fahrtkosten, Fahrtkostenzuschüsse, Fahrtkostenersatz darf der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer erstatten? 16. März 2022
• Personalsuche in Zeiten des Fachkräftemangels, Mitarbeiterführung, Kommunikationskonzept, Tipps für Arbeitgeber mit Miriam Engel (Expertin für loyale Führung und Zusammenarbeit) Teil 1 und 2 1. März 2022
• Computer, Hardware, Software: Ab 2021 sofort einfach voll von der Steuer absetzen und Steuern sparen (digitale Wirtschaftsgüter) 22. Februar 2022
• Video: Was kann ich für Kosten für das Video drehen bei der Steuer absetzen? 18. Februar 2022
• Kinder: Was kann ich von der Steuer absetzen und was kann der Arbeitgeber erstatten/zahlen? 16. Februar 2022
• Kleinunternehmer und Umsatzsteuer: Vorteile und Nachteile 3. Februar 2022
• Wie kann ich mir die Steuern vom Finanzamt vor der Abgabe der Steuererklärung zurückholen oder erst gar nicht bezahlen? 4. Januar 2022
• Sonderzahlung Teil III – Vorteile, Kostenersparnis und einfache Möglichkeiten der Nettolohnoptimierung der Sonderzahlung mit Rechtsanwalt Ralph Leibecke (mehr Netto vom Brutto) 12. Dezember 2021
• Sonderzahlung: Antworten auf häufig gestellte Fragen zur Sonderzahlung (Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld) am Beispiel von Ärzten, Zahnärzten, Apotheken 5. Dezember 2021
• Geschenke an Geschäftsfreunde und Kunden: Was ist von der Steuer absetzbar, wann zahlt der Schenker Steuern auf Geschenke? 15. November 2021
• Gesetzesänderung: Sachbezug, Gutscheine, Tankgutscheine, Warengutscheine 44 € ab 2020 (50 € ab 2022) an Arbeitnehmer, was sie als Arbeitgeber, Mitarbeiter wissen sollten (Nettolohnoptimierung) 27. Oktober 2021
• Einfach Steuern und Geld sparen durch die Beitragsvorauszahlung zur privaten Krankenversicherung und Pflegeversicherung 21. Oktober 2021
• Steuern beim Influencer, YouTuber, Instagrammer, Blogger und Podcaster und was muss versteuert werden? 30. September 2021
• Warum Sie durch den Zuschuss zum Kindergartenbeitrag oder die Tagesmutter Ihren Arbeitnehmern einen höheren Nettolohn zahlen (Nettolohnoptimierung Kinderbetreuungskosten-mehr Netto vom Brutto) 30. September 2021
• Elektro-Fahrzeuge: Überlassung, Übereignung, Erstattung von Ladestrom und Ladevorrichtung vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer (Nettolohnoptimierung-mehr Netto vom Brutto) 11. August 2021
• Wie durch die Erholungsbeihilfe Sozialversicherung gespart wird und Arbeitnehmer höheren Nettolohn erhalten (Nettolohnoptimierung–mehr Netto vom Brutto) 6. August 2021
• Durch energetische Baumaßnahmen am Eigenheim/Haus bis zu 40.000 € Steuern und Geld sparen 8. Juli 2021
• Neue Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau – einfach Steuern sparen (Teil 1+2) 30. Juni 2021
• Steuerfreie und sozialversicherungsfreie Corona-Beihilfe/Prämie/Bonus/Sonderzahlung bis 1.500 € für Arbeitnehmer 23. Juni 2021
• Urlaub: Häufige Fragen von Arbeitgebern und Arbeitnehmern (Dauer, Verfall, gesetzliche Vorgaben, vertragliche Regelungen) 18. Juni 2021
• Steuertipps Erben/Schenken: Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer durch geschickte steuerliche Gestaltung sparen 25. Mai 2021
• Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer-Steuern sparen durch Ausnutzen der Steuerfreibeträge für das Erbe, die Erbschaft und Schenkung beim Erben/Schenken 12. Mai 2021
• 3 häufige Fehler bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung und Einnahmenüberschussrechnung 3. Mai 2021
• Existenzgründung: Durch den steuerfreien Gründungszuschuss das Einkommen und die Liquidität als Existenzgründer deutlich aufbessern 28. April 2021
• Welche Kosten können von der Steuer abgesetzt werden, was ist bei der Einkommensteuererklärung, Gewinnermittlung und Einnahmenüberschussrechnung zu beachten, wenn der Arbeitnehmer eine nebenberufliche selbständige Tätigkeit hat? 14. April 2021
• Gewerbeanmeldung: Wann, wie und wo und muss ich überhaupt ein Gewerbe anmelden? 26. März 2021
• Homeoffice-Pauschale: Bis zu 600 € bis 2022, bis 1.260 € ab 2023 für das Homeoffice von der Steuer absetzen und Steuern leicht, einfach sparen 5. Februar 2021
• Update 2020 zur Vorauszahlung der privaten Krankenversicherung und Pflegepflichtversicherung – einfach Steuern und Geld sparen 8. Dezember 2020
• 3% Mehrwertsteuer (Mwst) sparen – Investitionen, Reparaturen noch in 2020 durchführen, Umsatzsteuersatzerhöhung 2021 1. Dezember 2020
• Baukindergeld Eigenheim: Bis zu 12.000 € Zuschuss pro Kind für den Erwerb des Eigenheimes (Haus, Eigentumswohnung) erhalten 16. November 2020
• Abschreibung: Investitionen höher abschreiben und so schneller Steuern sparen! 10. November 2020
• Degressive Abschreibung (AfA) nutzen, um Steuern einfach und schneller zu sparen 3. Oktober 2020
• Kurzarbeit Corona-Krise: Was Sie zum Kurzarbeitergeld (KUG) wissen sollten, Voraussetzungen, Anzeige, Antrag, Berechnung und Fristen mit Rechtsanwalt Leibecke 10. September 2020
• Wie können Sie durch den Zuschuss zur Internetnutzung Ihren Arbeitnehmern mehr Nettolohn zahlen (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 27. August 2020
• Warum die Überlassung eines Handys mit Handyvertrag durch den Arbeitgeber die Arbeitnehmer mit mehr Nettolohn erfreut und Kosten verringert (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 20. August 2020
• Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWGs): Durch die Anschaffung Steuern sofort und einfach sparen 2. August 2020
• Wie Ihre Arbeitnehmer durch die Überlassung des Computers vom Arbeitgeber mehr Nettolohn bekommen und gleichzeitig Kosten gesenkt werden (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 24. Juni 2020
• geringwertige Wirtschaftsgüter und Investitionsabzugsbetrag – Investitionen sofort einfach abschreiben und Steuern sparen 21. Juni 2020
• Rentner als Arbeitnehmer- Besonderheiten und vom Arbeitgeber häufig gestellte Fragen zur Beschäftigung von Rentnern (Teil 1+2) 11. Juni 2020
• Durch den Investitionsabzugsbetrag (IAB) und der Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter Steuern sparen (Teil 1+2 IAB) 6. Juni 2020
• Schenken: Übertragung des Familienheims (Eigenheim) auf den Ehegatten zu Lebzeiten, um einfach Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer zu sparen 19. Mai 2020
• Investitionsabzugsbetrag (IAB) und Geringwertige Wirtschaftsgüter (Laptop, Telefon) – Eintrag, Auswirkung in der Steuererklärung (Q&A) 14. Mai 2020
• Finanzieller Schutzschirm für Ärzte und Heilmittelerbringer, Zahnärzte, Physiotherapeuten, Ergotherapeuten, Logopäden, Podologen mit Rechtsanwalt Leibecke 7. Mai 2020
• Corona: Was Sie zu Änderungen im Insolvenzrecht, zur Anfechtung, zu Haftungsrisiken und Rückforderungen wissen sollten mit Rechtsanwalt Dr. Peter Staufenbiel 16. April 2020
• Corona Krise: Was Arbeitgeber und Eltern zum Entschädigungsanspruch bei Verdienstausfall nach dem Infektionsschutzgesetz aufgrund der behördlichen Schließung von Schulen und Kindergärten wissen sollten, Voraussetzungen, Antrag, Berechnung und Fristen mit Rechtsanwalt Leibecke 1. April 2020
• Corona-Krise: Was jeder zur Entschädigung für Verdienstausfall bei Quarantäne wissen sollte, Voraussetzungen, Antrag, Berechnung und Fristen mit Rechtsanwalt Leibecke 24. März 2020
• Coronavirus: Wie sind die Regelungen zur Lohnfortzahlung im Krankheitsfall und notwendiger Kinderbetreuung, Entschädigungen bei Quarantäne, für Kurzarbeitergeld, welche Fristen sind zu beachten und bei welcher Behörde beantrage ich Erstattungen?* 13. März 2020
• Erben: steuerfreie Übertragung des Eigenheims (Familienheim) im Erbfall auf den überlebenden Ehegatten und leicht Erbschaftsteuer sparen 10. März 2020
• Erbschaft/Schenkung – Steuern sparen beim Erben und Schenken durch Verteilung des Vermögens auf die Eheleute (Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer) 3. März 2020
• Herzlich Willkommen im Podcast Steuern sparen Gewinne steigern 20. Februar 2020

Social Media – besuchen, abonnieren und folgen Sie uns!