Weihnachtsgeschenke für Geschäftsfreunde und Kunden: Was ist von der Steuer absetzbar?
Da die Weihnachtszeit bald da ist, überlegen viele Firmen bereits, welche Weihnachtsgeschenke für Kunden und Geschäftsfreunde dieses Jahr gekauft werden. In dieser Folge besprechen wir steuerlich Wissenswertes zu den Weihnachtsgeschenken für Geschäftsfreunde und Kunden. Wie ist die steuerliche Behandlung, was ist absetzbar, nicht absetzbar, muss der Beschenkte das Geschenk versteuern und muss der Schenker noch eine Pauschalsteuer auf das Geschenk zahlen.
Was sind steuerlich Weihnachtsgeschenke?
Weihnachtsgeschenke, über die wir hier sprechen, sind unentgeltliche Zuwendungen, also Sachzuwendungen oder verschenkte Dienstleistungen oder Gutscheine, aber kein Geld.
Ist eine Gegenleistung vereinbart, handelt es sich steuerlich nicht um ein Geschenk.
Zugaben werden zu einer gekauften Ware oder Dienstleistung mit dazu gegeben. Sie sind keine Geschenke im steuerlichen Sinne und daher voll absetzbar.
Warum gibt es eine Pauschalsteuer für betriebliche Weihnachtsgeschenke und wie hoch ist diese?
Der Schenker muss oft Steuern auf betrieblich veranlasste Geschenke zahlen, die Pauschalsteuer nach § 37b EStG. Danach kann der Schenker Weihnachtsgeschenke bis zu einem Wert von insgesamt brutto 10.000 € jährlich mit 30 % Steuer pauschal zzgl. Solidaritätszuschlag und ggfs. Kirchensteuer versteuern, damit der Beschenkte diese nicht als Einnahme versteuern muss. Die Pauschalsteuer ersetzt in dem Fall die zu zahlende Steuer des Beschenkten auf das Geschenk. Mehr zur Pauschalsteuer können Sie hier erfahren.
Gibt es eine Besonderheit bei Privatkunden oder Endverbrauchern hinsichtlich der Versteuerung und der Pauschalsteuer?
Erhalten Privatkunden oder Endverbraucher Weihnachtsgeschenke von einem Unternehmer, liegen meist keine steuerpflichtigen Einnahmen beim Beschenkten vor. Bei Empfängern, die das Weihnachtsgeschenk nicht als Einnahme zu versteuern hätten, ist eine Pauschalversteuerung nicht nötig, weil beim Empfänger gerade keine Steuerpflicht besteht. Die Pauschalsteuer entfällt daher beim Schenker.
Welche Weihnachtsgeschenke können abgesetzt werden und was ist dann mit der Steuer (Pauschalsteuer)?
Nicht alle betrieblichen Geschenke sind von der Steuer absetzbar.
- Streuwerbeartikel bis 10 € sind als Betriebsausgaben bei der Steuer voll abzugsfähig und absetzbar. Es fällt keine pauschale Steuer an.
- Geschenke bis 35 € (ab 2024 50 €) pro Person und Jahr sind steuerlich absetzbar. Es fällt die pauschale Steuer an.
- Geschenke über 35 € (ab 2024 50 €) bis 10.000 € pro Person und Jahr sind nicht als Betriebsausgaben bei der Steuer abzugsfähig. Es fällt die pauschale Steuer an.
- Geschenke über 10.000 € pro Person und Jahr sind nicht steuerlich abzugsfähig. Der Beschenkte hat das Geschenk individuell mit seinem persönlichen Steuersatz zu versteuern.
Was ist mit der Umsatzeuer bzw. Vorsteuer bei Weihnachtsgeschenken für die 35 € Grenze (ab 2024 50 € Grenze)?
Besteht keine Berechtigung zum Vorsteuerabzug, zum Beispiel bei einem Physiotherapeuten mit steuerfreien Umsätzen, ist der Bruttowert (also einschließlich Umsatzsteuer) für die 35 € Grenze (ab 2024 50 € Grenze) relevant. Besteht die Berechtigung zum Vorsteuerabzug, zum Beispiel bei Apotheken, ist auf den Nettowert ohne Umsatzsteuer bei der 35 €-Grenze (ab 2024 50 € Grenze) abzustellen.
Was ist bei der 35 € Grenze (ab 2024 50 € Grenze) für Weihnachtsgeschenke zu beachten?
Alle Geschenke inklusive der Weihnachtsgeschenke pro Person und Jahr werden für die 35 € Grenze (ab 2024 50 € Grenze) zusammengerechnet, ohne die Aufmerksamkeiten. Eine Aufmerksamkeit wird dem Empfänger aus einem persönlichen Anlass, zugewendet, z.B. Geburtstag, Jubiläum, Hochzeit. Diese darf je Aufmerksamkeit 60 € brutto nicht überschreiten und zählt nicht für die 35-€ Grenze (ab 2024 50 € Grenze) mit. Für mehr Informationen verweise ich hierzu auf den Blog zu den Geschenken.
Was ist mit privat veranlassten Geschenken? Sind diese bei der Einkommensteuer absetzbar?
Bei privat veranlassten Geschenken kann der Unternehmer das Geschenk nicht als Betriebsausgabe abziehen. Dadurch gibt es auch keine einkommensteuerliche Auswirkung beim Empfänger und die Pauschalsteuer entfällt.
Welche Aufzeichnungspflichten gelten, damit die Weihnachtsgeschenke bei der Steuer absetzbar sind und gibt es Besonderheiten in der Buchführung?
Die Weihnachtsgeschenke sind einzeln und getrennt von den sonstigen Betriebsausgaben fortlaufend und zeitnah aufzuzeichnen. Der Name des Empfängers und der Grund bzw. der Zweck der Schenkung, hier also Weihnachtsgeschenk, sind zusammen mit dem Beleg aufzuzeichnen. Das kann auf dem Beleg selbst erfolgen oder auf einer Anlage zum Beleg.
In der Buchführung sind die Geschenke an Geschäftsfreunde auf ein gesondertes Konto „Geschenke abziehbar“ bzw. „Geschenke nicht abziehbar“ zu verbuchen.
Was ist mit der Aufzeichnungspflicht und der 35- Euro-Grenze (ab 2024 50 € Grenze), wenn ich mehrere Weihnachtsgeschenke für eine Person verschenken will?
Die Summe aller Geschenke für die Person wird im Jahr zusammengerechnet. Bei der 35 – Euro-Grenze (ab 2024 50 € Grenze) wird daher auf alle Geschenke an die Person im Jahr und nicht auf das einzelne Geschenk abgestellt. D.h. es können natürlich mehrere Weihnachtsgeschenke gemacht werden, diese werden für die Beurteilung aber zusammengerechnet. Für alle Geschenke sind die vorgenannten Aufzeichnungspflichten zu erfüllen und die Verbuchung auf dem speziellen Konto in der Buchführung für Geschenke.
Wenn ich meine Weihnachtsgeschenke für alle Kunden auf einer Rechnung kaufe und diese über 35 € (ab 2024 50 €) ist. Wie erfolgt dann die Behandlung in der Buchführung, der Aufzeichnungspflicht und was ist mit der 35 € Grenze (ab 2024 50 € Grenze) für Geschenke?
Beispiel: Es wird vom Apotheker ein Karton Wein gekauft mit einem Gesamtwert von 340 € für 10 Kunden, Ärzte und Geschäftspartner. Die einzelne Flasche liegt hier unter 35 € (ab 2024 50 €) (340 €: 10 Kunden = 34 € pro Flasche). D.h. jeder Geschäftsfreund erhält ein Weihnachtsgeschenk unter 35 € (ab 2024 50 €) im Jahr. Das Geschenk ist voll abzugsfähig, da das einzelne Geschenk die 35 € Grenze (ab 2024 50 € Grenze) unterschreitet. Es wird bei der Behandlung nicht auf die Rechnung, sondern das einzelne Geschenk abgestellt.
Es sollte auf der Rechnung der Grund und Anlass des Geschenkes (Weihnachtsgeschenk) und die Namen alle 10 Beschenkten notiert werden oder auf einer Anlage zur Rechnung. Dann kann man anhand der Rechnungshöhe und der Anzahl der Beschenkten für die Beurteilung der 35 €-Grenze (ab 2024 50 € Grenze) das einzelne Geschenk für jeden ausrechnen.
In der Buchführung: Wenn es noch in den Buchungstext passt, sollten alle Namen der Beschenkten im Buchungstext aufgenommen werden. Wenn die Namen nicht mehr rein passen, wie hier, kann im Buchungstext auf die Anlage mit den Namen verwiesen werden: Hier z.B. Karton 10 Flaschen Wein für 10 Geschäftsfreunde lt. Anlage. Die Anlage ist zusammen mit der Rechnung in der Buchführung oder den Belegen aufzubewahren. In einer digitalen Buchhaltung kann zur Rechnung die Anlage mit dem Grund und Namen mit dazu eingescannt werden oder gleich dem Beleg beigefügt und eingescannt werden.
Welche Weihnachtsgeschenke an Arbeitnehmer sind steuerpflichtig, steuerfrei, welche Nebenkosten fallen beim Arbeitgeber an?
Die steuerliche Behandlung der Weihnachtsgeschenke an Arbeitnehmer können Sie hier nachlesen. Wir haben Merkblätter Stand bis 31.12.2021 (hier öffnen) und Stand 2022 und 2023 (hier öffnen) für die Geschenke an Arbeitnehmer beigefügt.
Vertiefende Informationen zu Geschenken, zum Vorsteuerabzug und zur Behandlung beim Empfänger
Weitere Informationen zu Geschenken finden Sie hier.
Zusammenfassung, weitere Hinweise und Links
Liebe Zuhörerinnen und Zuhörer, Sie sehen bei Weihnachtsgeschenken gibt es einiges zu beachten, wenn diese von der Steuer abgesetzt werden sollen. Oft muss noch die Pauschalsteuer nach § 37b EStG bezahlt werden.
Benötigen Sie eine Beratung, um Steuern zu sparen. Sprechen Sie mich an!
Über unsere Social-Media-Kanäle informieren wir auch über steuerliche Themen, die wir nicht im Podcast oder Blog behandeln. Besuchen, abonnieren und folgen Sie uns auf Facebook, XING, Twitter, Instagram, YouTube, TikTok, LinkedIn!
Ihre Sabine Banse-Funke Diplom-Finanzwirtin (FH) Steuerberaterin Fachberaterin im Gesundheitswesen H:G/metax aus Göttingen |
Vesting & Partner – Steuerberater für Ärzte und Apotheker in Göttingen
Weitere Podcastfolgen:
- Tiere: Welche Kosten sind steuerlich absetzbar? 1. Juli 2024
- 5 Tipps für ein besseres Gefühl zum Thema Steuern 14. September 2023
- MVZ: Was muss ich für die Gründung wissen? 10. September 2023
- Häufig gestellte Fragen an den Steuerberater – Q & A, Frage und Antworten mit Steuerberaterin Sabine Banse-Funke 3. Juni 2023
- Was kann ich bei der Steuer geltend machen, absetzen, was ist absetzbar? 30. Mai 2023
- Steuermythen und häufige Fragen von Ärzten, Zahnärzten und Selbstständigen zum Gewinn und zu Steuern 23. Mai 2023
- Rürup-Rente: Wie sind die Beiträge steuerlich absetzbar? 23. Mai 2023
- Steueränderung – vorteilhafte Änderungen 2023, 2024, 2025 um Steuern zu sparen 13. Januar 2023
- Steuern einfach sparen durch die Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter 10. Januar 2023
- Nettolohnoptimierung: Für den Arbeitnehmer mehr Netto vom Brutto und als Arbeitgeber Kosten sparen 27. Dezember 2022
- Inflationsausgleichsprämie (IAP): Steuerfrei und sozialversicherungsfrei bis zu 3.000 € 14. Dezember 2022
- Weihnachtsfeier – Lohnsteuer, Sozialversicherung, Frist: Was ist steuerpflichtig, steuerfrei, sozialversicherungsfrei und sozialversicherungspflichtig? 30. November 2022
- Weihnachtsgeschenke an Arbeitnehmer: Was ist steuerpflichtig, steuerfrei, welche Nebenkosten fallen beim Arbeitgeber an? 22. November 2022
- Weihnachtsgeschenke für Geschäftsfreunde und Kunden: Was ist von der Steuer absetzbar? 17. November 2022
- Rückzahlung von Fortbildungskosten, Aus- und Weiterbildungsvergütungen durch den Arbeitnehmer an den Arbeitgeber 26. September 2022
- Pflegebonus: Bonus, Prämie, Sonderzahlung von maximal 4.500 € 20. September 2022
- Homeoffice: Was kann ich bei der Steuer alles absetzen? 8. September 2022
- Arbeitgebererstattung Homeoffice: Was kann dieser steuerfrei und sozialversicherungsfrei erstatten/übernehmen? 8. September 2022
- Energiepreispauschale: Wissenswertes zur Energiepreispauschale von 300 € 3. September 2022
- Gesetzesänderung: Vorteilhafte steuerliche Änderungen 2022 1. September 2022
- Ist die Sonnenbrille von der Steuer absetzbar? 24. August 2022
- Selbständiger: Aktueller Wandel – Hilfe durch uns 19. Juli 2022
- Überlassung eines Dienstfahrrades (E-Bike/Fahrrad/Mountainbike) an den Arbeitnehmer und als Arbeitgeber Kosten sparen (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 9. Juni 2022
- Übereignung eines Dienstfahrrads (Fahrrad, E-Bike, Mountainbike) an den Arbeitnehmer und als Arbeitgeber Kosten sparen (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 2. Juni 2022
- Steuertipp: 20 Steuertipps für 2020, 2021, 2021 und 2023, um noch Steuern zu sparen 30. Mai 2022
- Kann ich als Unternehmer/Freiberufler ein E-Bike, Dienstrad, Pedelec oder Fahrrad steuerlich absetzen und Steuern sparen (Kauf oder Leasing)? 19. Mai 2022
- Fahrten Wohnung – Arbeitsstätte: Wie viel Fahrtkosten, Fahrtkostenzuschüsse, Fahrtkostenersatz darf der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer erstatten? 16. März 2022
- Personalsuche in Zeiten des Fachkräftemangels, Mitarbeiterführung, Kommunikationskonzept, Tipps für Arbeitgeber mit Miriam Engel (Expertin für loyale Führung und Zusammenarbeit) Teil 1 und 2 1. März 2022
- Computer, Hardware, Software: Ab 2021 sofort einfach voll von der Steuer absetzen und Steuern sparen (digitale Wirtschaftsgüter) 22. Februar 2022
- Video: Was kann ich für Kosten für das Video drehen bei der Steuer absetzen? 18. Februar 2022
- Kinder: Was kann ich von der Steuer absetzen und was kann der Arbeitgeber erstatten/zahlen? 16. Februar 2022
- Kleinunternehmer und Umsatzsteuer: Vorteile und Nachteile 3. Februar 2022
- Wie kann ich mir die Steuern vom Finanzamt vor der Abgabe der Steuererklärung zurückholen oder erst gar nicht bezahlen? 4. Januar 2022
- Sonderzahlung Teil III – Vorteile, Kostenersparnis und einfache Möglichkeiten der Nettolohnoptimierung der Sonderzahlung mit Rechtsanwalt Ralph Leibecke (mehr Netto vom Brutto) 12. Dezember 2021
- Sonderzahlung: Antworten auf häufig gestellte Fragen zur Sonderzahlung (Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld) am Beispiel von Ärzten, Zahnärzten, Apotheken 5. Dezember 2021
- Geschenke an Geschäftsfreunde und Kunden: Was ist von der Steuer absetzbar, wann zahlt der Schenker Steuern auf Geschenke? 15. November 2021
- Gesetzesänderung: Sachbezug, Gutscheine, Tankgutscheine, Warengutscheine 44 € ab 2020 (50 € ab 2022) an Arbeitnehmer, was sie als Arbeitgeber, Mitarbeiter wissen sollten (Nettolohnoptimierung) 27. Oktober 2021
- Einfach Steuern und Geld sparen durch die Beitragsvorauszahlung zur privaten Krankenversicherung und Pflegeversicherung 21. Oktober 2021
- Steuern beim Influencer, YouTuber, Instagrammer, Blogger und Podcaster und was muss versteuert werden? 30. September 2021
- Warum Sie durch den Zuschuss zum Kindergartenbeitrag oder die Tagesmutter Ihren Arbeitnehmern einen höheren Nettolohn zahlen (Nettolohnoptimierung Kinderbetreuungskosten-mehr Netto vom Brutto) 30. September 2021
- Elektro-Fahrzeuge: Überlassung, Übereignung, Erstattung von Ladestrom und Ladevorrichtung vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer (Nettolohnoptimierung-mehr Netto vom Brutto) 11. August 2021
- Wie durch die Erholungsbeihilfe Sozialversicherung gespart wird und Arbeitnehmer höheren Nettolohn erhalten (Nettolohnoptimierung–mehr Netto vom Brutto) 6. August 2021
- Durch energetische Baumaßnahmen am Eigenheim/Haus bis zu 40.000 € Steuern und Geld sparen 8. Juli 2021
- Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau – einfach Steuern sparen (Bauantrag 1.9.18-31.12.2021) 30. Juni 2021
- Steuerfreie und sozialversicherungsfreie Corona-Beihilfe/Prämie/Bonus/Sonderzahlung bis 1.500 € für Arbeitnehmer 23. Juni 2021
- Urlaub: Häufige Fragen von Arbeitgebern und Arbeitnehmern (Dauer, Verfall, gesetzliche Vorgaben, vertragliche Regelungen) 18. Juni 2021
- Steuertipps Erben/Schenken: Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer durch geschickte steuerliche Gestaltung sparen 25. Mai 2021
- Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer-Steuern sparen durch Ausnutzen der Steuerfreibeträge für das Erbe, die Erbschaft und Schenkung beim Erben/Schenken 12. Mai 2021
- 3 häufige Fehler bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung und Einnahmenüberschussrechnung 3. Mai 2021
- Existenzgründung: Durch den steuerfreien Gründungszuschuss das Einkommen und die Liquidität als Existenzgründer deutlich aufbessern 28. April 2021
- Welche Kosten können von der Steuer abgesetzt werden, was ist bei der Einkommensteuererklärung, Gewinnermittlung und Einnahmenüberschussrechnung zu beachten, wenn der Arbeitnehmer eine nebenberufliche selbständige Tätigkeit hat? 14. April 2021
- Gewerbeanmeldung: Wann, wie und wo und muss ich überhaupt ein Gewerbe anmelden? 26. März 2021
- Homeoffice-Pauschale: Bis zu 600 € bis 2022, bis 1.260 € ab 2023 für das Homeoffice von der Steuer absetzen und Steuern leicht, einfach sparen 5. Februar 2021
- Update 2020 zur Vorauszahlung der privaten Krankenversicherung und Pflegepflichtversicherung – einfach Steuern und Geld sparen 8. Dezember 2020
- 3% Mehrwertsteuer (Mwst) sparen – Investitionen, Reparaturen noch in 2020 durchführen, Umsatzsteuersatzerhöhung 2021 1. Dezember 2020
- Baukindergeld Eigenheim: Bis zu 12.000 € Zuschuss pro Kind für den Erwerb des Eigenheimes (Haus, Eigentumswohnung) erhalten 16. November 2020
- Abschreibung: Investitionen höher abschreiben und so schneller Steuern sparen! 10. November 2020
- Degressive Abschreibung (AfA) nutzen, um Steuern einfach und schneller zu sparen 3. Oktober 2020
- Kurzarbeit Corona-Krise: Was Sie zum Kurzarbeitergeld (KUG) wissen sollten, Voraussetzungen, Anzeige, Antrag, Berechnung und Fristen mit Rechtsanwalt Leibecke 10. September 2020
- Wie können Sie durch den Zuschuss zur Internetnutzung Ihren Arbeitnehmern mehr Nettolohn zahlen (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 27. August 2020
- Warum die Überlassung eines Handys mit Handyvertrag durch den Arbeitgeber die Arbeitnehmer mit mehr Nettolohn erfreut und Kosten verringert (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 20. August 2020
- Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWGs): Durch die Anschaffung Steuern sofort und einfach sparen 2. August 2020
- Wie Ihre Arbeitnehmer durch die Überlassung des Computers vom Arbeitgeber mehr Nettolohn bekommen und gleichzeitig Kosten gesenkt werden (Nettolohnoptimierung – mehr Netto vom Brutto) 24. Juni 2020
- geringwertige Wirtschaftsgüter und Investitionsabzugsbetrag – Investitionen sofort einfach abschreiben und Steuern sparen 21. Juni 2020
- Rentner als Arbeitnehmer- Besonderheiten und vom Arbeitgeber häufig gestellte Fragen zur Beschäftigung von Rentnern (Teil 1+2) 11. Juni 2020
- Durch den Investitionsabzugsbetrag (IAB) und der Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter Steuern sparen (Teil 1+2 IAB) 6. Juni 2020
- Schenken: Übertragung des Familienheims (Eigenheim) auf den Ehegatten zu Lebzeiten, um einfach Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer zu sparen 19. Mai 2020
- Investitionsabzugsbetrag (IAB) und Geringwertige Wirtschaftsgüter (Laptop, Telefon) – Eintrag, Auswirkung in der Steuererklärung (Q&A) 14. Mai 2020
- Finanzieller Schutzschirm für Ärzte und Heilmittelerbringer, Zahnärzte, Physiotherapeuten, Ergotherapeuten, Logopäden, Podologen mit Rechtsanwalt Leibecke 7. Mai 2020
- Corona: Was Sie zu Änderungen im Insolvenzrecht, zur Anfechtung, zu Haftungsrisiken und Rückforderungen wissen sollten mit Rechtsanwalt Dr. Peter Staufenbiel 16. April 2020
- Corona Krise: Was Arbeitgeber und Eltern zum Entschädigungsanspruch bei Verdienstausfall nach dem Infektionsschutzgesetz aufgrund der behördlichen Schließung von Schulen und Kindergärten wissen sollten, Voraussetzungen, Antrag, Berechnung und Fristen mit Rechtsanwalt Leibecke 1. April 2020
- Corona-Krise: Was jeder zur Entschädigung für Verdienstausfall bei Quarantäne wissen sollte, Voraussetzungen, Antrag, Berechnung und Fristen mit Rechtsanwalt Leibecke 24. März 2020
- Coronavirus: Wie sind die Regelungen zur Lohnfortzahlung im Krankheitsfall und notwendiger Kinderbetreuung, Entschädigungen bei Quarantäne, für Kurzarbeitergeld, welche Fristen sind zu beachten und bei welcher Behörde beantrage ich Erstattungen?* 13. März 2020
- Erben: steuerfreie Übertragung des Eigenheims (Familienheim) im Erbfall auf den überlebenden Ehegatten und leicht Erbschaftsteuer sparen 10. März 2020
- Erbschaft/Schenkung – Steuern sparen beim Erben und Schenken durch Verteilung des Vermögens auf die Eheleute (Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer) 3. März 2020
- Herzlich Willkommen im Podcast Steuern sparen Gewinne steigern 20. Februar 2020
Bei Fragen zur Nettolohnoptimierung unterstützen wir Sie als erfahrene Experten. Vereinbaren Sie mit uns gerne einen kostenlosen und unverbindlichen Kennenlerntermin: Telefonisch 0551-49801-0
Social Media – besuchen, abonnieren und folgen Sie uns!